Thema

Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit

• Wann gilt man als selbständig? Abgrenzung Liebhaberei (Hobby)
• Quasiliegenschaftenhändler*innen und Quasiwertschriftenhändler*innen
• Bilanzkorrektur, Bilanzänderung, Bilanzberichtigung
• Welche Rolle spielt das Periodizitätsprinzip? 

Geschäftsvermögen oder Privatvermögen?

• Die Präponderanzmethode
• Abgrenzungskriterien bei Einzelunternehmen und Kollektivgesellschaften 

Eigene Leistungen

• Wann sind eigene Leistungen steuerbar und wann steuerfrei?
• Und wann muss AHV abgeführt werden? 

Aufwendungen aus selbständiger Erwerbstätigkeit

• Massgeblichkeitsprinzip
• Festlegung des steuerbaren Einkommens mit und ohne Buchhaltung
• Was darf bilanziert werden?
• Abschreibungen und Rückstellungen 

Rulingpraxis in der Schweiz

• Rulingeingabe: Wann ist ein Ruling sinnvoll? Welche Behörde ist zuständig?
• Rulingaufbau: Welches sind die formellen und materiellen Anforderungen an ein Ruling? 

Liegenschaften

• Nutzniessungsrecht/Wohnrecht/Eigenmietwert
• Vermietung der eigenen Liegenschaft an Ehebzw. Lebenspartner*innen 

Umstrukturierung von KMU

• Welche Sperrfristen müssen beachtet werden?
• Steuerliche Folgen bei Verkauf eines Teilbetriebs
• Rückwirkende Umstrukturierung
• Was passiert mit allfälligen Verlusten? 

Sanierung des KMU

• Wann wird eine Sanierung steuerlich akzeptiert?
• Was passiert bei Forderungsverzicht und Verlusten?
• Wie verhält es sich mit den Sozialversicherungen? 

Interkantonale Steuerausscheidung

• Ausscheidung Gewinn und Lohn
• Besteuerung Wohn- und Geschäftsort
• Ausscheidung Schulden und Zinsen 

Das Wissen aus der Praxis

• Vermögensentwicklung
• Besteuerung Sozialversicherungen
• Ein-/Austritt Kollektivgesellschafter

Dieser Zertifikatslehrgang lässt sich bein CAS "Schweizer Steuerrecht" anrechnen. 

Weiterbildungsanerkennung

TREUHAND|SUISSE: 5 Tage, EXPERTsuisse: 40 Stunden, 40 CPE-Punkte, ECTS-Punkte: 5