Dieser Kurs so aufgebaut, dass im Selbststudium die theoretischen Grundlagen erarbeitet werden. Der Stoff wird zu Beginn des Moduls in geraffter Form wiederholt und anschliessend anhand von praxisorientierten Beispielen erläutert und vertieft. Der Kurs wird in Klassengrösse geführt, damit Sie und die weiteren Teilnehmenden die Möglichkeit haben, Fragen zu stellen und Probleme zu diskutieren. Nach Absolvierung des Kurses erhalten Sie ein Kurszertifikat.

Der Inhalt von «Besteuerung von Unternehmen» im Detail

Modul 1 Steuerpflicht und Steuerregimes

• Sitz und tatsächliche Verwaltung
• Akquisition einer Gesellschaft
• Anerkennung ausländischer Gesellschaften
• Steuererleichterungen
• Beginn und Ende der Steuerpflicht
• Steuerregimes
• Abzüge
• Steuern und Digitalisierung

Modul 2 Gewinnermittlung

• Massgeblichkeitsprinzip
• steuerliche Korrekturen
• Ersatzbeschaffung
• Verlustverrechnung
• Gewinnermittlung

Modul 3 Leistungsaustausch mit Nahestehenden

• Kapitaleinlagen und Kapitalentnahmen
• Beteiligungsabzug
• Dealing at arm’s length
• Direktbegünstigungs- und Dreieckstheorie
• Verrechnungspreise
• verbundene Unternehmen
• verdeckte Vorteilszuwendungen an Nahestehende
• Spezialfälle

Modul 4 Umstrukturierungen

• Realisation von Kapitalgewinnen
• Exkurs Kreisschreiben 5a ESTV
• Umwandlungen
• Ausgliederung
• Spaltung
• Fusion Parallelgesellschaft
• Tochter- und Mutterabsorption
• Quasi-Fusion
• Übertragung im Konzern
• Ersatzbeschaffungen

Modul 5 Finanzierung und Sanierung

• (Verdecktes) Eigenkapital
• Kapitalsteuer und deren Anrechnung
• Verlustverrechnung im Allgemeinen und im Speziellen bei der Sanierung
• rechtliche und buchhalterische Aspekte der Sanierung

Modul 6 Interkantonales Steuerrecht

• Steuerdomizil
• Zuteilungsnormen
• Steuerausscheidung
• Doppelbesteuerung

Modul 7 Unternehmensnachfolge

• Ziele der Unternehmensnachfolge
• psychologische Aspekte und rechtliche Rahmenbedingungen
• Finanzierung
• Empfehlungen sowie Checkliste für Ablauf

Zielgruppe

Der Kurs richtet sich an Personen aus Steuerberatung, Steuerverwaltung und Steuerjustiz sowie an solche, die auf dem Gebiet von Buchhaltung, Finanzwesen, Treuhand, Bank, Versicherung und Finanzplanung tätig sind und erweiterte Grundkenntnisse im Steuerrecht erwerben, vertiefen oder ergänzen wollen.

Inhalt

Besteuerung der juristischen Personen

• Anwendung von Ersatzbeschaffungen
• Sofortabschreibung, Einmalabschreibung
• Besteuerung von Vereinen, Genossenschaften, Stiftungen
• Kapitaleinlageprinzip
• Wie werden geldwerte Leistungen erfasst? 

Verkauf von Kapitalgesellschaften

• Asset Deal oder Share Deal
• Kauf eigener Aktien/Beteiligungsrechte
• Indirekte Teilliquidation, Transponierung, Mantelhandel 

Privilegierte Besteuerung und Beteiligungsabzug

• Step-up-Regelung
• Patentbox für KMU
• Eigenkapitalzinsabzug
• Beteiligungsabzug 

Bewertung von Unternehmen und nicht kotierten Wertschriften

• Wie werden KMU-Aktien bewertet?
• Ertragswert, Substanzwert und Kapitalisierungszinsfuss
• Welchen Einfluss hat die Ausschüttung der Dividende? 

Interkantonale Steuerausscheidung

• Die Ausscheidungsmethoden für Kapitalgesellschaften
• Anwendung des Präzipuums und von Erwerbsfaktoren
• Aufteilung von Liegenschaften und Zuweisung des Gewinnes

Höheres Unternehmenssteuerrecht und Steuerplanung

• Modelle der Steuerplanung
• Problematik von Dividende, Lohn und den Sozialversicherungen: Folgen für Aktionär*innen und die Gesellschaft 

Umstrukturierung und Fusion von Gesellschaften

• Absorption/Kombination/Quasifusion
• Aufspaltung/Abspaltung/Ausgliederung und Sperrfristen
• Dreieckstheorie, modifi zierte Dreieckstheorie, Direktbegünstigungstheorie 

Sanierung von Kapitalgesellschaften – AG, GmbH

• Wann kann steuerlich saniert werden?
• Forderungsverzicht von Nahestehenden oder Dritten: Unterschied?
• Was ist bei der Sanierung steuerbar und was steuerfrei? 

Nationale und internationale Verrechnungspreise

• Methoden zur Entwicklung der Verrechnungspreise
• Funktionsprüfungen
• Die richtige Verrechnung bei Schweizer KMU 

Internationales Steuerrecht

• Das OECD-Musterabkommen
• Wie sind die DBA aufgebaut?
• Das Verständigungsverfahren

Dieser Zertifikatslehrgang lässt sich beim CAS "Schweizer Steuerrecht" anrechnen.

Weiterbildungsanerkennung

TREUHAND|SUISSE: 5 Tage, EXPERTsuisse: 40 Stunden, 40 CPE-Punkte, ECTS-Punkte: 5