Besteuerung von Privatpersonen – Inhalt im Detail

Modul 1 – Steuerpflicht

• Steuerliche Zugehörigkeit
• Beginn und Ende der Steuerpflicht
• Familienbesteuerung
• Besteuerung nach dem Aufwand
• steuerfreie Einkünfte
• Verfahrens- und Strafrecht
• Quellensteuer
• unterjährige Steuerpflicht

Modul 2 – Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit

• Unselbständige Erwerbstätigkeit
• Bedeutung des Lohnausweises
• steuerbare Lohnbestandteile
• steuerfreie Gehaltsnebenleistungen
• Spesen
• Abzüge für Berufskosten und Bildungskosten
• Quellensteuerverfahren

Modul 3 – Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit

• Formen
• Aufnahme und Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit
• Abgrenzung von Privat- und Geschäftsvermögen
• Grundsätze der Gewinnermittlung
• Kapitalgewinne auf Geschäftsvermögen
• Umstrukturierung
• Ersatzbeschaffung
• Verlustrechnung

Modul 4 – Einkünfte aus beweglichem Vermögen

• Zinsen aus Guthaben
• Einkünfte aus Obligationen mit überwiegender Einmalverzinsung, aus strukturierten Produkten, aus Beteiligungen aller Art, aus Vermietung, Verpachtung, Nutzniessung
• Verrechnungssteuer auf Erträgen
• pauschale Steueranrechnung
• Vermögenssteuer
• Gewinnungskosten

Modul 5 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen

• Definition und Übersicht
• Besteuerung während der Haltedauer
• Erträge während der Haltedauer
• Unterhalts- und Finanzierungskosten
• Besteuerung bei Handänderung
• Grundstückgewinnsteuer
• Handänderungssteuer

Modul 6 – Einkünfte aus Vorsorge

• Säule 1: Steuerliche Behandlung der Beiträge und Leistungen
• Säule 2: Grundsätze des BVG, steuerliche Behandlung der Beiträge, steuerliche Behandlung der Leistungen
• Säule 3a: Grundsätze der Säule 3a, steuerliche Behandlung der Beiträge, steuerliche Behandlung der Leistungen
• Säule 3b: Versicherungsarten, steuerliche Behandlung von Kapitalleistungen, steuerliche Behandlung von Rentenleistungen

Modul 7 – Interkantonales Steuerrecht

• Grundlagen und Begriffe
• Steuerdomizile
• Zuteilungsnormen
• Vorgehen bei der Steuerausscheidung
• Änderung der Steuerpflicht während dem Jahr

Zielgruppe

Der Kurs richtet sich an Personen aus Steuerberatung, Steuerverwaltung und Steuerjustiz sowie an solche, die auf dem Gebiet von Buchhaltung, Finanzwesen, Treuhand, Bank, Versicherung und Finanzplanung tätig sind und erweiterte Grundkenntnisse im Steuerrecht erwerben, vertiefen oder ergänzen wollen.

Thema

Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit

• Wann gilt man als selbständig? Abgrenzung Liebhaberei (Hobby)
• Quasiliegenschaftenhändler*innen und Quasiwertschriftenhändler*innen
• Bilanzkorrektur, Bilanzänderung, Bilanzberichtigung
• Welche Rolle spielt das Periodizitätsprinzip? 

Geschäftsvermögen oder Privatvermögen?

• Die Präponderanzmethode
• Abgrenzungskriterien bei Einzelunternehmen und Kollektivgesellschaften 

Eigene Leistungen

• Wann sind eigene Leistungen steuerbar und wann steuerfrei?
• Und wann muss AHV abgeführt werden? 

Aufwendungen aus selbständiger Erwerbstätigkeit

• Massgeblichkeitsprinzip
• Festlegung des steuerbaren Einkommens mit und ohne Buchhaltung
• Was darf bilanziert werden?
• Abschreibungen und Rückstellungen 

Rulingpraxis in der Schweiz

• Rulingeingabe: Wann ist ein Ruling sinnvoll? Welche Behörde ist zuständig?
• Rulingaufbau: Welches sind die formellen und materiellen Anforderungen an ein Ruling? 

Liegenschaften

• Nutzniessungsrecht/Wohnrecht/Eigenmietwert
• Vermietung der eigenen Liegenschaft an Ehebzw. Lebenspartner*innen 

Umstrukturierung von KMU

• Welche Sperrfristen müssen beachtet werden?
• Steuerliche Folgen bei Verkauf eines Teilbetriebs
• Rückwirkende Umstrukturierung
• Was passiert mit allfälligen Verlusten? 

Sanierung des KMU

• Wann wird eine Sanierung steuerlich akzeptiert?
• Was passiert bei Forderungsverzicht und Verlusten?
• Wie verhält es sich mit den Sozialversicherungen? 

Interkantonale Steuerausscheidung

• Ausscheidung Gewinn und Lohn
• Besteuerung Wohn- und Geschäftsort
• Ausscheidung Schulden und Zinsen 

Das Wissen aus der Praxis

• Vermögensentwicklung
• Besteuerung Sozialversicherungen
• Ein-/Austritt Kollektivgesellschafter

Dieser Zertifikatslehrgang lässt sich bein CAS "Schweizer Steuerrecht" anrechnen. 

Weiterbildungsanerkennung

TREUHAND|SUISSE: 5 Tage, EXPERTsuisse: 40 Stunden, 40 CPE-Punkte, ECTS-Punkte: 5

Inhalt

Die Steuerpflicht

• Beginn und Ende der Steuerpflicht
• Familienbesteuerung
• Zuzug, Wegzug, Heirat und Scheidung 

Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit und Abzüge

• Was ist als Einkommen oder Naturalleistung steuerbar?
• Haupterwerb und Nebenerwerb
• Steuerliche Abzüge 

Versicherungsleistungen

• Wann wird eine Versicherungsleistung besteuert?
• Besteuerung Einmalzahlung aus PK
• Besteuerung gemischter Versicherungen
• Wann sind die Lebensversicherungen steuerfrei? 

Vermögenserträge

• Besteuerung Dividenden
• Quasiliegenschaftenhändler: Folgen?
• Eigenmietwert: die Methoden zur Berechnung
• Besteuerung, Nutzniessung und Wohnrecht 

Spezialfälle

• Pauschale Steueranrechnung für ausländische Vermögenserträge
• Die Formulare DA-1, DA-2, DA-3
• Rückerstattung Schweizer Verrechnungssteuer
• Geldwerte: Vorteile und Leistungen 

Mitarbeiterbeteiligungen

• Was ist auf dem Lohnausweis aufzuführen?
• Besteuerung Mitarbeiteraktien reduziert 

Quellensteuer mit den neuen gesetzlichen Bestimmungen

• Wer unterliegt der Quellenbesteuerung?
• Welche Tarife sind anzuwenden?
• Der Wechsel von der Quellenbesteuerung zur ordentlichen Veranlagung
• Wie werden Künstler*innen, Sportler*innen oder Referent*innen besteuert? 

Vermögensentwicklung

• Wie wird das Vermögen von der Steuerverwaltung analysiert?
• Welche Schlussfolgerungen können daraus gezogen werden?
• Was passiert mit Schenkungen oder Erbschaften? 

Interkantonales und internationales Steuerrecht

• Wie macht man eine Steuerausscheidung?
• Repartitionswerte der Liegenschaften
• Steuerausscheidung bei getrennten Wohndomizilen der Eheleute

Dieser Zertifikatslehrgang lässt sich bei unserem CAS "Schweizer Steuerrecht" anrechnen.

Weiterbildungsanerkennung

TREUHAND|SUISSE: 5 Tage, EXPERTsuisse: 40 Stunden, 40 CPE-Punkte, ECTS-Punkte: 5

**Wahlmodul CH-MWST

Wenn Sie möchten, können Sie an Stelle eines der Module (Steuern Unselbständigerwerbende, Steuern Selbständigerwerbende, Steuern Juristische Personen) das Modul zur CH-MWST buchen. Beachten Sie bitte den aufgrund des zusätzlichen Seminartags etwas höheren Preis.

Falls Sie diese Option wählen möchten, teilen Sie uns bitte im Kommentarfeld bei Ihrer Buchung das gewünschte Seminardatum (Startdatum genügt) mit sowie das Modul, an dessen Stelle Sie das MWST-Modul besuchen möchten.

Zielpublikum

Das CAS Schweizer Steuerrecht eignet sich für Personen ab Niveau Fachausweis. Praxiswissen wird vorausgesetzt.

Anrechnung bereits absolvierter Zertifikatslehrgänge

Bereits erfolgreich absolvierte Lehrgänge können an den CAS angerechnet werden. Wenn Sie die Zertifikatslehrgänge Steuerspezialist*in unselbstständig Erwerbende und/oder Steuerspezialist*in selbständig Erwerbende bereits absolviert haben (vor 2023) müssen Sie allerdings einen Zusatztag nachholen. Für weitere Informationen dazu, melden Sie sich bitte bei uns.