Detailprogramm

Juristische Personen und Mindestbesteuerung (Pillar 2)

• Gesetzliche Grundlagen CH / OCED Grundlagen
• CH Holding mit Gruppengesellschaften in verschiedenen Ländern
• Besteuerungsregeln bei Safe harbour rules
• IFRS und FER als Basis für die Mindestbeteuerung
• Umstrukturierungen, STAF, Abschreibung Beteiligung für CH Unternehmen
• Übergangsregeln beim Eintritt in die globale Mindeststeuer 

Folgen für Schweizer Unternehmen

• Nachbesteuerung durch die Holding bei der Tochter
• Nachbesteuerung bei Betriebsstätte
• Zahlungen an die ausländische Tochtergesellschaft nicht akzeptiert. Folgen?
• Aktueller Stand und Grobüberblick über die Mindeststeuer und deren Einfluss auf die STAF-Massnahmen resp. Standortförderung inkl. Qualified Refundable Tax Credit (ca. 45-60 min.)

Zusätzliche Themen, die wir für Sie erläutern

•  Mehrstufige Ermittlung Bemessungsgrundlage
• Ermittlung erfasste Steuern
• Übergangsregeln beim Eintritt in die globale Mindeststeuer
• Compliance und M&A-Transaktionen
• Branchenspezifische Praxisprobleme
• Umsetzung und Besonderheiten in der Schweiz

Zielpublikum

Fachleute im Finanz- und Treuhandwesen, Steuerberater*innen sowie alle Interessierte.

Inhalt

Tag 1

• Entwicklung der globalen Mindeststeuer
• Gesetzliche Grundlagen / Model Rules / Kommentar / Implementation Framework
• Umsetzung durch die Schweiz
• Umsetzung im Ausland / Übersicht über die wichtigsten Handelspartner der Schweiz (USA, EU, Indien, China etc.)
• Funktionsweise durch dreistufiges System (QDMTT, IIR, UTPR)
• Betroffene Konzerne / Zusammenspiel OECD Model Rules mit Konsolidierungsstandards / spezielle Sachverhalte (Joint Ventures, Konzerne mit mehreren Muttergesellschaften etc.)

Tag 2

• Ermittlung der Bemessungsgrundlage
• Zusammenspiel mit «True and Fair View»-Abschluss
• Ermittlung GloBE Profit or Loss / typische Korrekturvorschriften (bspw. Dividenden, Neubewertungsgewinne/-verluste, Pensions Plans, Verrechnungspreise) / spezielle Sachverhalte (Betriebsstätte etc.)
• Ermittlung Covered Taxes / typische Korrekturvorschriften (bspw. Uncertain Tax Positions, DTA/DTL, True-up/-down von Steuerrückstellungen / spezielle Sachverhalte (bspw. Quellensteuern)
• Ermittlung Substance Carve-Out
• De-Minimis Exclusion

Tag 3

• Besonderheiten bei M&A / Umstrukturierungen
• Besonderheiten beim ersten Jahr / Eintritt in GloBE-Regime
• Safe-Harbour-Regeln
• Compliance-Prozess (Steuererklärung, zuständige Steuerbehörde etc.)
• Erfahrungen aus Beratung und Konzernalltag

Zielpublikum

Der Lehrgang richtet sich an Steuerspezialist/innen, Accountingfachleute sowie an Interessierte, die mit Fragen der globalen Mindeststeuer zu tun haben werden.

Weiterbildungsanerkennung

TREUHAND|SUISSE: 3 Tage, EXPERTsuisse: 24 Stunden, 24 CPE-Punkte

Inhalt

Besteuerung der juristischen Personen

• Anwendung von Ersatzbeschaffungen
• Sofortabschreibung, Einmalabschreibung
• Besteuerung von Vereinen, Genossenschaften, Stiftungen
• Kapitaleinlageprinzip
• Wie werden geldwerte Leistungen erfasst? 

Verkauf von Kapitalgesellschaften

• Asset Deal oder Share Deal
• Kauf eigener Aktien/Beteiligungsrechte
• Indirekte Teilliquidation, Transponierung, Mantelhandel 

Privilegierte Besteuerung und Beteiligungsabzug

• Step-up-Regelung
• Patentbox für KMU
• Eigenkapitalzinsabzug
• Beteiligungsabzug 

Bewertung von Unternehmen und nicht kotierten Wertschriften

• Wie werden KMU-Aktien bewertet?
• Ertragswert, Substanzwert und Kapitalisierungszinsfuss
• Welchen Einfluss hat die Ausschüttung der Dividende? 

Interkantonale Steuerausscheidung

• Die Ausscheidungsmethoden für Kapitalgesellschaften
• Anwendung des Präzipuums und von Erwerbsfaktoren
• Aufteilung von Liegenschaften und Zuweisung des Gewinnes

Höheres Unternehmenssteuerrecht und Steuerplanung

• Modelle der Steuerplanung
• Problematik von Dividende, Lohn und den Sozialversicherungen: Folgen für Aktionär*innen und die Gesellschaft 

Umstrukturierung und Fusion von Gesellschaften

• Absorption/Kombination/Quasifusion
• Aufspaltung/Abspaltung/Ausgliederung und Sperrfristen
• Dreieckstheorie, modifi zierte Dreieckstheorie, Direktbegünstigungstheorie 

Sanierung von Kapitalgesellschaften – AG, GmbH

• Wann kann steuerlich saniert werden?
• Forderungsverzicht von Nahestehenden oder Dritten: Unterschied?
• Was ist bei der Sanierung steuerbar und was steuerfrei? 

Nationale und internationale Verrechnungspreise

• Methoden zur Entwicklung der Verrechnungspreise
• Funktionsprüfungen
• Die richtige Verrechnung bei Schweizer KMU 

Internationales Steuerrecht

• Das OECD-Musterabkommen
• Wie sind die DBA aufgebaut?
• Das Verständigungsverfahren

Dieser Zertifikatslehrgang lässt sich beim CAS "Schweizer Steuerrecht" anrechnen.

Weiterbildungsanerkennung

TREUHAND|SUISSE: 5 Tage, EXPERTsuisse: 40 Stunden, 40 CPE-Punkte, ECTS-Punkte: 5