Aktuelles aus dem Steuerrecht

Inhalt

Praxissituationen aus dem KMU-Umfeld

Überhöhte Löhne und Boni an Gesellschafter–Geschäftsführer

• Wie hoch darf ein Lohn sein, ohne steuerlich als überhöht zu gelten?
• Welche steuerlichen Folgen haben überhöhte Tantiemen und Boni? 

Darlehen an Gesellschafter

• Mindestzinssätze im Fokus: Was akzeptiert die Steuerbehörde?
• Welche steuerlichen Konsequenzen drohen Unternehmen und Gesellschafter? 

Beteiligungsabzug beim Unternehmensverkauf

•  Voraussetzungen für den Beteiligungsabzug
• Wie werden Earn-Out Zahlungen steuerlich erfasst? 

Geschäftsfahrzeuge mit privater Nutzung

• Pauschalwert versus effektive Abrechnung?
• Wichtiges aus der Praxis (bspw. Luxusprivatanteil) 

Homeoffice oder Coworking-Space

• Virtuelle Büros & Shared Offices – steuerlich akzeptiert?
• Fallstricke und Lösungen 

Steuerdomizil eines KMU

• Was wird anerkannt?
• Risiken bei Scheindomizil und Briefkastenadressen 

Ermessensveranlagung

• Wann darf die Steuerbehörde eine Ermessensveranlagung vornehmen?
• Was kann man dagegen machen? 

Rückstellungen und Abschreibungen

• Welche sind in der steuerlichen Praxis anerkannt?
• Wichtiges aus der Praxis 

Einspracheverfahren

• Wann lohnt sich eine Einsprache gegen eine Steuerveranlagung?
• Welche Fehler führen oft zu erfolglosen Einsprachen? 

Selbständig, aber wie? Wichtige steuerliche Aspekte

• Wann liegt eine selbständige Erwerbstätigkeit vor?
• Welche Kriterien sind entscheidend – und warum ist das für Beraterinnen und Berater wichtig?
• Berufliche Vorsorge (BVG) bei Selbständigkeit: Was gilt mit oder ohne Angestellte?
• Geschäfts- oder Privatvermögen: Kriterien zur korrekten Zuteilung
• Punkte bei der Bilanzierung von Geschäftsvermögen
• Selbständig oder angestellt – rechtliche Kriterien
• Hobby/Liebhaberei oder echte Erwerbstätigkeit? 

Umstrukturierungen von KMU in der Praxis

• Gründung von KMU: Bargründung oder Sacheinlage?
• Umwandlung von Einzelunternehmen: Wie geht man da vor? • Fusion von Unternehmen: Was ist zu beachten?
• Teilen von Unternehmen/Betriebsteilungen 

Verkauf von Immobilien – Grundstückgewinnsteuer

• Verkauf aus dem Privat- oder Geschäftsvermögen? Monistisch und Dualistisch
• Berechnung der Anlagekosten – Was ist zu dokumentieren?
• Was ist werterhaltend und was wertvermehrend?
• Wann kann man die Grundstückgewinnsteuer aufschieben?
• Welchen Einfluss hat ein Abbruch von Gebäuden auf die Anlagekosten? Kongruenzprinzip
• Pauschale Neuberechnung nach 20 Jahren möglich
• Abspaltung: Wann liegt ein Immobilienbetrieb vor?
• Neuste Rechtsprechung zu unterpreislicher Übertragung von Liegenschaften